咨询电话:022-23857685 13323373766
当前位置:天津信必成科技发展有限公司 >> 资讯动态 >> 用友新闻 >> 7个案例修正你对小规模纳税人免税政策的5个误解
用友新闻
7个案例修正你对小规模纳税人免税政策的5个误解
时间:2020年10月10日 | 信息来源:本站原创 | 点击:次 | 字体:

1、小规模季度30万免税政策原文 2、开具专票普票对免税政策的影响 3、开票超出30万依然免税的3种情形


天津信必成科技发展有限公司

许多企业选择成为小规模纳税人的身份,是因为小规模纳税人的税务优惠政策。其中优惠力度最大的,要数季度销售收入未达到30万的可以免征增值税。


政策原文

 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》

(财税〔2019〕13号)


  小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。此次提高增值税小规模纳税人月销售额免税标准,政策的适用对象是年应税销售额500万元以下、身份为小规模纳税人的纳税人。


政策解读

在这项政策执行中,许多人存在误解,你是否也是这么认为的呢?一起来看看吧!


误解一:小规模纳税人只要月销售额超过10万元就不能销售免税政策。


错误分析:现在的小规模纳税人基本都是按季度申报缴纳增值税。哪怕该季度中有1个月或2个月的销售额超过10万元,只要季度总销售额未超过30万,就可以享受该免税政策。


案例1:某小规模纳税人按季度申报纳税,2020年7月销售额5万元,8月销售额11万元,9月销售额13万元。因为3季度销售总额29万元<30万元,可以享受免税政策。


误解二:小规模纳税人季度销售额超出30万元,只针对超出部分缴纳增值税。


错误分析:按季度纳税的小规模纳税人,如果季度销售额超出30万元,则不能享受该免税政策,应当全额纳税。30万是判断能否享受该免税政策的一个标准,而不是应税收入的扣减额,这一点要与个人的扣除额区分开。


案例2:某小规模纳税人按季度申报纳税,2020年3季度的销售为40万,因不能享受免税政策,需要全额纳税,应交增值税=40*1%=0.4万元。


误解三:小规模纳税人只要销售额没有到达起征点,就可以不用缴纳增值税。


错误分析:小规模纳税人是否缴纳增值税,不仅仅与销售额有关,还与企业是否开具专票相关。小规模纳税人自行开具(或代开)专用发票,需要按不含税的销售额与征收率计算应纳税额。


案例3:某小规模纳税人2020年3季度不含税销售收入25万元,其中开具专用发票8万元,剩余的开具普通发票。应交增值税=8*1%=0.08万元。


误解四:小规模纳税人因为代开专用发票已经缴纳了增值税,只要自行开具的普票没超过30万,就依然可以享受免税政策。


错误分析:30万销售额是指企业销售总额,与纳税人是否开票、开具专票或普票无关。


案例4:某小规模纳税人2020年3季度取得销售收入40万元,其中代开专用发票12万元,已经缴纳税款。开具普通发票23万元,另有5万元未开具发票。应交增值税=40*1%=0.4万元,代开专票的预缴税款可以冲减当月应交税额。


误解五:小规模纳税人季度开票额超过30万元,就不能享受免税政策。


错误分析:有下列三种特殊情形,即使开票额超过30万,也可以享受免税政策。


情形一:开票额包含销售不动产收入,扣除不动产收入后低于30万的。


案例5:某小规模纳税人2020年3季度开具发票36万。其中销售不动产收入8万,则扣除销售不动产收入后的销售额为28万元,低于30万,依然可以享受免税政策。


情形二:差额征税的小规模纳税人,扣除差额后销售收入低于30万的。


案例6:建筑业小规模纳税人2020年3季度开票40万元,同时向其他建筑企业支付分包款15万元。该小规模纳税人扣除分包款后的销售额25万元,小与30万,可以享受免税政策。


情形三:当月开票额包含前期已经申报纳税的未开票销售额,单月实际销售额低于30万的。


案例7:某小规模纳税人2020年第3季度共开具发票38万元,其中10万元的发票是补开第2季度已申报增值税的发票,由于第3季度实际销售额只有28万元,可享受免税优惠。

(作者:信必成科技 编辑:admin)
文章热词:

上一篇:【期刊】畅捷通服务期刊-2020年022期-T+专刊
下一篇:税务总局再出利好!这一项增值税可以不用交了!
推荐图片新闻
[推荐]税务总局再出利好
[推荐]7个案例修正你对小
[推荐]【期刊】畅捷通服
[推荐]“数据出现错误,请
热门文章
· 用友软件中销售赠品业务的处理
· 凭证打印时弹出错误提示“error错误拒绝访问
· 登陆用友ERP-U8时提示读取数据源出现未知错
· 财务软件普及的新使命:小微企业”系列报道
· “创新体验-管理升级”用友U85X老客户升级暨
· 打通商贸企业多维管理 T+“一屏”管全局
· 把握云计算机遇 实施“新长城计划”
· 用友ERP-U8总账系统应用问题及其解决技巧
· 牵手丽贝亚 进一步确定装饰行业领先地位
· U8-HR:规范化—康信HR管理体系之魂
天津信必成科技发展有限公司
咨询电话:022-23857685 13323373766
地址:天津市华苑产业园区鑫茂军民园1号楼C座508
http://www.tjglrj.com | E-mail:tjglrj@163.com
津ICP备12003656号-1